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Un análisis financiero es una actividad que consiste en la interpretación de la información sobre la economía y finanzas de una empresa o negocio, reflejada a través de los estados financieros de la misma. Para llevar a cabo este análisis se debe hacer de técnicas y métodos especiales.
La recopilación y análisis de la información se realizan conforme las necesidades del usuario, los cuales podrían ser:
- Los inversionistas, con los cuales un análisis financiero puede ser de utilidad para determinar la distribución de utilidades o dividendos, para decidir si se venden o adquieren acciones y para evaluar la gestión y resultados.
- Los acreedores, quienes utilizan este tipo de análisis para establecer si es recomendable la concesión de créditos o nuevos préstamos.
- La gerencia que por medio de esto, evalúa su propia gestión y d esa manera proponer la distribución de las utilidades y dividendos.
- Las entidades gubernamentales como base para estipular los impuestos que la empresa debe pagar, controlar y supervisar a sí misma.
Además, el análisis financiero cuenta con varios tipos, cada uno cumpliendo con diversas funciones:
- El primero de ellos es el Análisis de estados financieros en general que consiste en analizar e interpretar la información proporcionada por los estados financieros. Examinar ingresos, gastos, beneficios o pérdidas, activos, pasivos y patrimonio con la finalidad de conocer sobre las inversiones, la proveniencia del dinero y que tan eficiente es el uso de los activos y el flujo de ingresos o egresos de caja.
- También están los análisis de porcentajes integrales, los cuales permiten comparar una cuenta o partida específica con respecto al total al que pertenecen.
- El análisis de variaciones o método de aumentos y disminuciones, el cual compara conceptos similares de estados financieros inmediatos de una misma empresa.
- Asimismo está el análisis de las tendencias que consiste en seleccionar un año como base, signar el valor del 100% a todas las cuentas o partidas de dicho año y determinar los porcentajes de tendencias para los demás años en relación al año que se tomó como base.
- Se incluye también el tipo de análisis de ratios financieros, el cual interpreta las razones, indicadores e índices financieros.
- Y otros análisis que no utilizan los estados financieros para su interpretación, entro de los que se pueden mencionar el análisis de presupuestos, análisis de punto de equilibrio y análisis de costos.
Fuente: CreceNegocios
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